Le nuove regole sulle detrazioni fiscali 2025 sono state oggetto di chiarimenti operativi da parte dell’Agenzia delle Entrate con le circolari n. 6/E (29 maggio) e n. 8/E (19 giugno). Contestualmente, dal 30 giugno è attivo il portale ENEA aggiornato per la trasmissione dei dati relativi agli interventi agevolati conclusi nel 2025.
Tabella dei Contenuti
Riordino delle detrazioni fiscali 2025: limiti in base al reddito
Uno dei punti cardine della riforma è il nuovo art. 16-ter del TUIR, che introduce un meccanismo di riduzione delle detrazioni per i contribuenti con redditi superiori a 75.000 euro, in funzione del reddito stesso e del numero di figli a carico. Sono esclusi dal calcolo:
- le spese sanitarie;
- gli investimenti in startup o PMI innovative;
- i mutui e premi assicurativi stipulati entro il 31.12.2024;
- le rate relative a spese detraibili sostenute fino al 2024;
- gli oneri che danno diritto a detrazioni forfetarie.
| Fascia di reddito | Importo base | Nessun figlio (coeff. 0,5) |
1 figlio a carico (coeff. 0,7) |
2 figli a carico (coeff. 0,85) |
≥ 3 figli o disabilità (coeff. 1) |
|---|---|---|---|---|---|
| 75.001 € – 100.000 € | 14.000 € | 7.000 € | 9.800 € | 11.900 € | 14.000 € |
| Oltre 100.000 € | 8.000 € | 4.000 € | 5.600 € | 6.800 € | 8.000 € |
Bonus Casa e Ecobonus: nuove aliquote e limiti dal 2025
La Legge di Bilancio 2025 ha ridefinito le aliquote per le detrazioni sugli interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica, con particolare attenzione all’abitazione principale.
🏠 Bonus Casa 30-36-50%
- 36% per spese sostenute nel 2025 su immobili diversi dalla prima casa.
- 50% se le spese 2025 riguardano la prima casa o sue pertinenze (garage, cantine, ecc.).
- 30% per le spese 2026 e 2027 (36% se abitazione principale).
- Limite massimo di spesa: 96.000 € per unità immobiliare.
🌱 Ecobonus 30-36-50%
- Stesse aliquote e limiti del Bonus Casa, ma applicate agli interventi di efficienza energetica.
- Non sono più agevolabili dal 2025 le spese per caldaie a condensazione o generatori d’aria calda alimentati da combustibili fossili.
- Restano ammesse pompe di calore, generatori a biomassa, micro-cogeneratori e impianti ibridi.
Comunicazione ENEA: obbligo a partire dal 30 giugno 2025
È attivo dal 30 giugno 2025 il portale ENEA bonusfiscali.enea.it per la trasmissione dei dati relativi a:
- Ecobonus (art. 14 D.L. 63/2013)
- Bonus Casa (art. 16-bis TUIR)
La comunicazione è obbligatoria:
- per gli interventi ultimati tra il 1° gennaio e il 30 giugno 2025 (entro 90 giorni dall’apertura del portale);
- per lavori conclusi nel 2024 ma con spese detraibili sostenute nel 2025.
L’accesso al portale avviene tramite SPID o CIE. A breve è previsto anche l’aggiornamento del portale dedicato al SuperEcobonus.